一、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

二、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

三、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額。

計算公式為：進項稅額=買價×扣除率

四、代扣代繳的完稅憑證

從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

五、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

六、通行費發(fā)票

通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：

1、納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅抵扣進項稅額。

2、納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

特別提醒：

（一）客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣；通過政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)，不得用于增值稅進項抵扣。

（二）客戶采取充值方式預(yù)存通行費，可由ETC客戶服務(wù)機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣；客戶預(yù)存通行費未索取不征稅發(fā)票，在實際發(fā)生運行交易后索取電子票據(jù)的可以取得征稅電子發(fā)票或者財政電子票據(jù)，參照上述第（一）項操作執(zhí)行。

七、旅客運輸憑證

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按以下規(guī)定確定進項稅額：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(六)購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

數(shù)電票試點納稅人在電子稅務(wù)局勾選抵扣進項稅：

一、【我要辦稅】——【稅務(wù)數(shù)字賬戶】

二、稅務(wù)數(shù)字賬戶頁面，進入【抵扣類勾選】模塊，在【抵扣勾選】標簽頁，選擇查詢條件后點擊【查詢】，查到數(shù)據(jù)后在最左側(cè)勾選框內(nèi)勾選本次需要認證的發(fā)票（也可以點擊全部勾選），點擊【提交勾選】。

三、提交勾選成功后，進入抵扣勾選菜單右側(cè)【統(tǒng)計確認】標簽頁，如果當(dāng)前稅款屬期還未生成勾選結(jié)果的統(tǒng)計報表，可點擊“申請統(tǒng)計”按鈕進行統(tǒng)計。申請統(tǒng)計提交后系統(tǒng)將對納稅人勾選結(jié)果進行實時統(tǒng)計。

溫馨提示：

申請統(tǒng)計菜單是藍色的，則代表還未申請統(tǒng)計，需要先點擊此菜單進行統(tǒng)計。

四、核對統(tǒng)計數(shù)據(jù)無誤后，需對統(tǒng)計表進行確認，點擊【統(tǒng)計確認】按鈕，出現(xiàn)確認統(tǒng)計彈窗，點擊【繼續(xù)】后確認統(tǒng)計成功，下方按鈕變?yōu)?/span>【撤銷確認】（所屬期內(nèi)撤銷后可繼續(xù)認證發(fā)票申請統(tǒng)計確認）

注：確認成功后可【打印】抵扣類勾選統(tǒng)計結(jié)果，并且【下載發(fā)票明細】

進項稅明細主要在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》中反映。

一般納稅人增值稅申報表附表2的1-12行反映的就是我們當(dāng)期申報的進項稅，我們所有的抵扣憑證通過勾選確認、計算后都會填列到這里。

當(dāng)然，如果企業(yè)還適用“加計抵減”相關(guān)政策，還需要填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》。