在這里，我們給大家準(zhǔn)備了2023年最新最全的個稅匯算操作攻略。
關(guān)于辦理2023年度個人所得稅
綜合所得匯算清繳的通知
各位同事：
依據(jù)政策，符合規(guī)定的情形需辦理年度匯算進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。
根據(jù)主管稅務(wù)局通知，手機(jī)“個人所得稅APP”已經(jīng)開通申報2023年度個人所得稅年度匯算清繳功能，申報截止日期是6月30日。
如需委托單位代辦匯算清繳，應(yīng)于2024年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2023年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料。
請大家根據(jù)本人實(shí)際情況申報，參照附件完成匯算清繳。如有疑問，請聯(lián)系財務(wù)部。
附件1：如何判斷自己是否需要綜合所得匯算清繳？
附件2：如何自己在個稅APP上完成綜合所得匯算清繳？
附件3：如何委托單位辦理個稅綜合所得匯算清繳？
附件4：可以在匯繳期間補(bǔ)充扣除的費(fèi)用
XX公司財務(wù)部/人資部
2024年3月1日
附件1：如何判斷自己是否需要匯算清繳？
1、哪些人不需要辦理匯算清繳？
2、哪些人需要辦理匯算清繳？
附件2：如何在個稅APP上完成匯算清繳？
本附件詳細(xì)介紹如何通過自然人電子稅務(wù)局（手機(jī) APP 端）辦理年度匯算自行申報。
第一步：下載安裝個人所得稅APP并注冊登錄。
下載：打開國家稅務(wù)總局官網(wǎng)，點(diǎn)擊頁面右側(cè)【個稅app】，掃描二維碼下載安裝，或者直接到手機(jī)應(yīng)用商店搜索下載。
登錄：如果是首次使用個人所得稅APP，需要先注冊。如果是老用戶，可以直接輸入賬號密碼登錄或者使用掃臉（指紋）登錄。
第二步：進(jìn)入APP首頁，找到“綜合所得年度匯算”模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入。
第三步：核對收入信息。
第四步：核對專項(xiàng)附加扣除信息。
第五步：添加銀行卡信息。
第六步：確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊提交即可，系統(tǒng)會自動計(jì)算補(bǔ)稅或者退稅。
附件3：如何委托單位辦理個稅綜合所得匯算清繳？
1、單位代為辦理確認(rèn)
如果不方便自行申報，你也可以選擇委托單位來辦理個稅綜合所得匯算清繳。由于牽扯到隱私問題，如果條件允許，還是建議各位按照附件2指引，進(jìn)行自行申報。
上表為某地方稅局制作的參考表樣，僅供參考。
注意：
（1）個人對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，單位不會進(jìn)行核實(shí)，也不承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險。
（2）根據(jù)政策規(guī)定，申報表及相關(guān)收入、扣除等資料，需自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
2、納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦
稅務(wù)總局公告2021年第2號規(guī)定：納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
3、全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生可以要求單位代辦
稅務(wù)總局公告2021年第2號規(guī)定：任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，主要是保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報和退（補(bǔ)）稅。
附件4：可以在匯繳期間補(bǔ)充扣除的費(fèi)用
如果在2023年度發(fā)生下列費(fèi)用，符合標(biāo)準(zhǔn)的可以在匯算清繳中進(jìn)行扣除。
由于字?jǐn)?shù)限制，更多個稅匯算清繳的內(nèi)容我們都給大家收錄在下邊這本書中，這是一本關(guān)于個稅的實(shí)用工具書，全網(wǎng)最全最細(xì)，不止有匯算清繳！關(guān)于個稅，只需要這一本書就夠了！
2023年度個稅匯算最新變化
附：專項(xiàng)附加扣除操作指南
一、個稅匯算清繳最新變化
一是在第六條“辦理方式”部分，進(jìn)一步延長匯算代辦確認(rèn)時間。對納稅人有代辦需求的，不再要求其必須在4月30日前與單位確認(rèn)委托關(guān)系，為納稅人、單位辦理匯算留足更加充分的時間。
二是在第八條“申報信息及資料留存”部分，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施上市公司股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2023年第25號）的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)稅政策延期至2027年底。納稅人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并計(jì)算納稅，本著便利納稅人操作的原則，《公告》對納稅人取得兩次以上股權(quán)激勵的情形，進(jìn)一步明確了多次股權(quán)激勵合并申報的方式、時間和地點(diǎn)。
三是在第十條“退（補(bǔ)）稅”部分，對未足額申報補(bǔ)繳稅款的納稅人，進(jìn)一步明確了匯算有關(guān)文書送達(dá)的規(guī)定，以督促未申報補(bǔ)稅以及未足額繳稅的納稅人依法履行納稅義務(wù)。
四是在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度。考慮到今年春節(jié)假期較晚，將匯算預(yù)約辦稅起始時間調(diào)整為2月21日。
二、納稅人可扣除的內(nèi)容有哪些，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？
納稅人可以扣除的費(fèi)用主要包括以下5大類：
1、基本減除費(fèi)用
2、專項(xiàng)扣除
3、專項(xiàng)附加扣除
4、其他扣除
5、公益性捐贈
一、個稅匯算項(xiàng)目
以上4項(xiàng)年收入合并稱為綜合所得收入。
注意了，以下不并入綜合所得，不是個稅匯算清繳范圍：
二、應(yīng)納稅所得額
注意：
（1）專項(xiàng)扣除：個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金的部分。
（2）專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
（3）其他扣除：個人養(yǎng)老金、個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。
三、稅率表
四、應(yīng)納稅稅額
五、個稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)/應(yīng)退稅額
【案例解析】
中國居民小松2023年取得如下所得：
（1）取得任職的A公司發(fā)放的全年工資200000元，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納了三險一金30000元，另有符合條件的專項(xiàng)附加扣除20000元。
（2）4月收到B公司支付的設(shè)計(jì)費(fèi)
楊敏會計(jì)師
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