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400萬元咨詢費入賬被查!稅局追問,你到底咨詢的是啥?
黃潔如高級會計師
中國至上會計

400萬元咨詢費入賬被查!稅局追問,你到底咨詢的是啥?

2020-03-30 16:55:40 至上知識點 11650648人瀏覽
精彩回答

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作者:納蘭流蘇

發(fā)票入賬一定要三思而行,千萬不要隨便入賬,下面這個案例中某公司就把高達400萬的咨詢費全部入賬,導致稅局稽查,并補稅200萬!


01

400萬元咨詢費入賬

虛開被查,補稅200萬


案例:某市稅局在發(fā)票協(xié)查中查到受票方從新疆一公司取得400萬元咨詢費普通發(fā)票數(shù)張,并已經(jīng)入賬。


借:管理費用-咨詢費400萬元
    貸:銀行存款        400萬元


稅局質(zhì)問該受票方企業(yè)負責人,400萬元咨詢費你到底咨詢的是什么?


企業(yè)負責人答非所問、閃爍其詞。


經(jīng)查:該公司采用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉(zhuǎn)賬流水等方式,虛構(gòu)與新疆企業(yè)的咨詢服務業(yè)務,虛列成本,偷逃企業(yè)所得稅。


針對該企業(yè)違法行為,稅務機關(guān)依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計200余萬元的處理決定。


大額咨詢費入賬被查的案例不止一處,下面這個公司也是利用咨詢費虛開,補稅760萬。

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02
虛構(gòu)業(yè)務項目,假發(fā)票入賬偷逃稅
這家公司栽了 !

最近,重慶市稅務機關(guān)在北京市稅務機關(guān)的大力協(xié)助下,查實重慶F投資有限公司以虛構(gòu)業(yè)務項目、假發(fā)票入賬、虛增成本方式,隱匿收入1116萬元。


針對企業(yè)違法行為,重慶市稅務機關(guān)依法對其作出補繳企業(yè)所得稅,加收滯納金并處一倍罰款共計760余萬元的處理決定。目前,稅款已全部追繳入庫。


案件始末:稽查人員審閱了重慶F公司的電子賬目,在分析管理費用時,一筆業(yè)務引起了稽查人員注意,企業(yè)2015年8月的7號憑證、22號憑證顯示,該企業(yè)通過銀行向北京X公司分別支付咨詢服務費400萬元、390萬元咨詢費?


企業(yè)為何要向X公司支付790萬元大額咨詢費?


稽查人員隨即要求重慶F公司提供這兩套憑證及附后的詳細原始附件資料。


審閱原始附件發(fā)現(xiàn):790萬元服務費由9張增值稅普通發(fā)票組成,由北京X公司于2015年8月26日開具,憑證附件的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)表明,重慶F公司于8月31日將790萬元匯入了北京X公司賬戶。


對于這項支出,重慶F公司的解釋是,因為北京X公司為其策劃并代理了一個借款業(yè)務項目,這是按照市場行情向其支付的中介服務費?;槿藛T沒有輕信對方的解釋,繼續(xù)對業(yè)務各方信息進行審核分析。

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經(jīng)查,重慶F公司采用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉(zhuǎn)賬存根等方式,虛構(gòu)與北京三家企業(yè)的咨詢服務業(yè)務,虛列成本,共隱匿收入1116萬元。


針對該企業(yè)違法行為,稅務機關(guān)依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計760余萬元的處理決定。

03
2019年你還敢大額咨詢費入賬嗎?
送你4點善意提醒!

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1、咨詢公司也要慎重開票,查一下你的咨詢業(yè)務真實嗎?


2、隨著金三系統(tǒng)不斷升級、稅務發(fā)票管理全面監(jiān)控、增值稅申報比對升級,個別企業(yè)通過違規(guī)找票沖賬、買票沖賬、偽CSO開票沖賬,套取費用將會自尋死路!


3、“雙隨機、大數(shù)據(jù)”稽查手段讓買票企業(yè)隨時可能被稽查、“虛開、虛列、虛抵扣”將成為高度稅務風險行為!


4、企業(yè)靠虛構(gòu)業(yè)務將一去不復返,虛開虛抵是永遠不可觸碰的紅線!

04
最后提醒!

發(fā)票入賬時,遠離發(fā)票涉稅風險

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總結(jié):發(fā)票虛開的案例屢見不鮮,結(jié)果都是被稅務大力處罰。所以,在金三系統(tǒng)不斷升級、稅務發(fā)票管理全面監(jiān)控、增值稅申報比對升級的情況下,大家一定要按照規(guī)定進行開票、納稅,做合格的企業(yè)納稅人。



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黃潔如

中國至上會計

黃潔如高級會計師,專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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